ООО «Автоматизация бизнес-процессов»

Автоматизация учёта на базе программных продуктов 1С

НДС

19.03 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам"

Счет 19.03 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам" предназначен для обобщения информации о суммах НДС, предъявленных налогоплательщику поставщиками товаров и материалов.

Счет 19.03 - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Записями по дебету счета отражаются принимаемые к учету суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров и материалов.

Записями по кредиту счета отражается вычет НДС, предъявленного поставщиками, в корреспонденции со счетом 68.02, включение их в стоимость материально-производственных запасов либо списание на иной источник уплаты.

Аналитический учет сумм налога на счете 19.03 ведется в разрезе:

  1. поставщиков товаров и материалов (элементов справочника "Контрагенты"),
  2. счетов-фактур полученных.

Объектом аналитического учета по субконто "Счета-фактуры полученные" может быть документ "Счет-фактура полученный" либо иной документ конфигурации, в котором приводится информация о сумме налога, принимаемой к учету по дебету счета 19.03.

19.04 "НДС по приобретенным услугам"

Счет 19.04 "НДС по приобретенным услугам" предназначен для обобщения информации о суммах НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении работ и услуг.

Счет 19.04 - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Записями по дебету счета отражаются принимаемые к учету суммы НДС, предъявленные исполнителями работ и услуг.

Записями по кредиту счета отражается вычет НДС, предъявленного налогоплательщику, в корреспонденции со счетом 68.02, включение их в стоимость работ (услуг) либо списание на иной источник уплаты.

Аналитический учет сумм налога на счете 19.04 ведется в разрезе:

  1. исполнителей работ и услуг (элементов справочника "Контрагенты"),
  2. счетов-фактур полученных.

Объектом аналитического учета по субконто "Счета-фактуры полученные" может быть документ "Счет-фактура полученный" либо иной документ конфигурации, в котором приводится информация о сумме налога, принимаемой к учету по дебету счета 19.04.

19.05 "НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации"

Счет 19.05 "НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ" предназначен для обобщения информации о суммах НДС, уплаченного налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления.

Счет 19.05 - активный.

Записями по дебету счета отражаются принимаемые к учету суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров и материалов на таможенную территорию Российской Федерации.

Записями по кредиту счета отражается вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров, в корреспонденции со счетом 68.02, включение их в стоимость товаров (материалов) либо списание на иной источник уплаты.

Аналитический учет сумм налога на счете 19.05 ведется в разрезе:

  1. продавцов товаров (элементов справочника "Контрагенты"),
  2. документов "ГТД по импорту" (субконто "Счета-фактуры полученные").

19.07 "НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)"

Счет 19.07 "НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)" предназначен для обобщения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками товаров, реализованных в таможенном режиме экспорта.

Записями по дебету счета отражаются принимаемые к учету суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров, реализованных в таможенном режиме экспорта в корреспонденции со счетами, на которых эти суммы учитывались ранее (19.03, 19.04).

Счет 19.07 - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Записями по кредиту счета отражается вычет НДС по товарам, реализованным в таможенном режиме экспорта, в корреспонденции со счетом 68.02, либо списание на иной источник уплаты.

Аналитический учет сумм налога на счете 19.07 ведется в разрезе:

  1. поставщиков товаров и услуг (субконто "Контрагенты"),
  2. документов, содержащих информацию о суммах НДС, предъявленных поставщиками товаров и услуг (субконто "Счета-фактуры полученные"),
  3. документов, содержащих информацию об операциях реализации со ставкой 0% (субконто "Документы реализации").

19.08 "НДС при строительстве основных средств"

Счет 19.08 "НДС при строительстве основных средств" предназначен для обобщения информации об уплаченных (подлежащих уплате) суммах НДС, относящихся к строительству объектов основных средств.

Счет 19.08 - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Записями по дебету счета отражаются принимаемые к учету суммы "входного" НДС, относящиеся к строительству основных средств.

Записями по кредиту счета отражается предъявление сумм "входного" НДС к вычету (в корреспонденции со счетом 68.02), включение их в стоимость объекта либо списание на иной источник уплаты.

Аналитический учет сумм налога на счете 19.08 ведется в разрезе:

  1. поставщиков и подрядчиков (элементов справочника "Контрагенты"),
  2. счетов-фактур полученных,
  3. объектов строительства.

Объектом аналитического учета по субконто "Счета-фактуры полученные" может быть документ "Счет-фактура полученный" либо иной документ конфигурации, в котором приводится информация о сумме налога, принимаемой к учету по дебету счета 19.08.

19.09 "НДС по уменьшению стоимости реализации"

Счет 19.09 "НДС по уменьшению стоимости реализации" предназначен для обобщения информации о суммах НДС, возникающих при уменьшении стоимости реализованных ранее товаров и услуг и выставлении корректировочных счетов-фактур.

Счет 19.09 - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Отрицательными записями по кредиту счета отражается уменьшение сумм НДС, предъявленных покупателям, возникающее вследствие уменьшения стоимости реализованных ранее товаров и услуг.

Положительными записями по кредиту счета отражается вычет сумм НДС излишне начисленных ранее либо списание на иной источник уплаты, в корреспонденции со счетом 68.02.

Аналитический учет сумм налога на счете 19.09 ведется в разрезе:

  1. покупателей товаров и услуг (элементов справочника "Контрагенты"),
  2. документов корректировки реализации (субконто "Счета-фактуры полученные").

68.02 "Налог на добавленную стоимость"

Счет 68.02 "Налог на добавленную стоимость" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

Счет 68.02 активно-пассивный, т.е. по счету допускается как кредитовый, так и дебетовый остаток, отдельно по каждому аналитическому объекту.

Записями по кредиту счета отражаются суммы налога, подлежащие уплате по операциям реализации и иным операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС, а также суммы финансовых санкций по налогу (пени, штрафы), подлежащие уплате в бюджет.

Записями по дебету счета отражаются суммы налоговых вычетов, а также уплаченные суммы налога и финансовых санкций по налогу.

Аналитический учет расчетов с бюджетом на счете 68.02 ведется по видам платежей (элементам перечисления "Виды платежей в бюджет (фонды)").

68.22 "НДС по экспорту к возмещению"

Счет 68.22 "НДС по экспорту к возмещению" предназначен для учета НДС по экспортным операциям к возмещению, если для возмещения требуется дополнительное разрешение налогового органа.

Счет 68.22 - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Записями по дебету счета (в корреспонденции со счетом 68.02) отражаются суммы налога, исчисленные по истечении срока, установленного для подтверждения права на применение нулевой налоговой ставки.

Записями по кредиту счета в корреспонденции со счетом 68.02 «Налог на добавленную стоимость» отражаются суммы, подлежащие возврату (возмещению) из бюджета в случае последующего подтверждения экспорта, либо списанию в дебет счета 91.02 «Прочие расходы» в случае неподтверждения обоснованности применения нулевой налоговой ставки.

Аналитический учет расчетов на счете 68.22 ведется в разрезе:

  1. покупателей товаров (субконто "Контрагенты"),
  2. документов, в которых приводится информация о сумме начисленного налога (субконто "Счета-фактуры выданные").

68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента"

Счет 68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента" предназначен для обобщения информации о суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента.

Счет 68.32 - пассивный, т.е. по счету допускается только кредитовый остаток.

Записями по кредиту счета отражается начисление к уплате в бюджет сумм НДС, исчисленных при исполнении обязанностей налогового агента.

Записями по дебету счета отражается уплата налога, исчисленного при исполнении обязанностей налогового агента.

Аналитический учет расчетов по налогу на счете 68.32 ведется в разрезе:

  1. контрагентов, по сделкам с которыми организация признается налоговым агентом (субконто "Контрагенты"),
  2. договоров с контрагентом (субконто "Договоры контрагентов"),
  3. документов, содержащих информацию об операциях, в результате которых организация признается налоговым агентом (субконто "Документы расчетов с контрагентами").

76.АВ "НДС по авансам и предоплатам"

Счет 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам" предназначен для обобщения информации о суммах НДС, начисленных для уплаты в бюджет с полученных авансов и предоплат в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

Счет 76.АВ - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Записями по дебету счета в корреспонденции со счетом 68.02 отражается начисление сумм налога, подлежащих уплате в бюджет с полученных авансов и предоплат.

Записями по кредиту счета в корреспонденции со счетом 68.02 отражается вычет начисленных сумм налога при реализации предварительно оплаченных товаров, работ и услуг, имущественных прав.

Аналитический учет на счете 76.АВ ведется в разрезе:

  1. покупателей и заказчиков, от которых поступила предварительная оплата под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг (субконто "Контрагенты"),
  2. документов, которыми в программе отражена предварительная оплата (субконто "Счета-фактуры выданные").

76.ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным"

Счет 76.ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным" предназначен для обобщения информации о суммах НДС к вычету с уплаченных авансов и предоплат в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Счет 76.ВА - пассивный, т.е. по счету допускается только кредитовый остаток.

Записями по кредиту счета в корреспонденции со счетом 68.02 отражается вычет сумм налога с уплаченных авансов и предоплат в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Записями по дебету счета в корреспонденции со счетом 68.02 отражается восстановление вычета при получении предварительно оплаченных товаров, работ и услуг.

Аналитический учет на счете 76.ВА ведется в разрезе:

  1. поставщиков и подрядчиков, которым перечислена предварительная оплата под предстоящую поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг (субконто "Контрагенты"),
  2. документов, которыми в программе отражена предварительная оплата (субконто "Счета-фактуры полученные").

76.НА "Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента"

Счет 76.НА "Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента" предназначен для обобщения информации о расчетах по налогу на давленную стоимость при исполнении обязанностей налогового агента до момента возникновения обязательств перед бюджетом.

Счет 76.НА - активно-пассивный, по счету допускается как кредитовый, так и дебетовый остаток, отдельно по каждому аналитическому объекту.

Записями по кредиту счета отражаются суммы налога, которые подлежат уплате не контрагенту, а в бюджет.

Записями по дебету счета в корреспонденции со счетом 68.32 отражается начисление налога к уплате в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента.

Аналитический учет расчетов на счете 76.НА ведется в разрезе:

  1. контрагентов (элементов справочника "Контрагенты"), по сделкам с которыми организация признается налоговым агентом,
  2. договоров с контрагентом (элементов справочника "Договоры контрагентов").

76.ОТ "НДС, начисленный по отгрузке"

Счет 76.ОТ "НДС, начисленный по отгрузке" предназначен для обобщения информации о суммах НДС, начисленных по операциям отгрузки товаров и продукции с особыми условиями перехода прав собственности на отгруженные ценности.

Счет используется, если в параметрах учетной политики для НДС установлен флажок "Начислять НДС при отгрузке без перехода права собственности".

Счет 76.ОТ - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Записями по дебету счета отражается начисление НДС по операциям передачи товаров и продукции без перехода права собственности в корреспонденции со счетом 68.02.

Записями по кредиту счета отражается списание начисленных сумм при переходе права собственности на отгруженные товары и продукцию в корреспонденции со счетом 90.03 "Налог на добавленную стоимость".

Аналитический учет сумм налога на счете 76.ОТ ведется в разрезе:

  1. покупателей товаров и продукции (субконто "Контрагенты"),
  2. документов, содержащих суммы налога к начислению (субконто "Счета-фактуры выданные").

90.03 "Налог на добавленную стоимость"

Счет 90.03 "Налог на добавленную стоимость", субсчет к счету 90 "Продажи", предназначен для обобщения информации о суммах НДС, начисленных по операциям реализации товаров, продукции, работ и услуг.

Счет 90.03 - активный, т.е. по счету допускается только дебетовый остаток.

Записями по дебету счета отражается начисление НДС по операциям реализации товаров, продукции, работ и услуг в корреспонденции со счетом 68.02.

Записями по кредиту счета отражается списание начисленных сумм при ежегодной реформации баланса в корреспонденции со счетом 90.09 "Прибыль / убыток от продаж".

Аналитический учет сумм налога на счете 90.03 ведется в разрезе:

  1. номенклатурных групп товаров, продукции, работ и услуг из  справочника "Номенклатурные группы",
  2. ставок НДС.

Оба субконто оборотные, т.е. не имеют остатков, а данные в указанных разрезах анализируются в виде оборотов за период.

Назад

(8332) 47-89-47
47-81-47
бесплатная консультация
по телефону

© 2017, «Автоматизация бизнес-процессов»